浅析强化基层经营行操作风险管理

张   跃

银行在追求利润最大化的同时，始终在风险博弈中生存发展。近年来，国内商业银行因操作风险导致重大资金损失的案件颇多，严重威胁银行和客户资金安全，导致银行的形象和声誉受损，阻碍银行改革与发展的进程。如何规避和控制操作风险，已成为商业银行必须面对的问题。

一、操作风险防范的重要意义

商业银行操作风险，指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。由于金融业渗透社会生活各个领域，一旦金融机构发生严重风险，很容易在整个金融体系中引起连锁反应，甚至引发更严重的政治经济危机。如1995年，英国金融界久负盛名的巴林银行突然宣布倒闭，消息传来，世界各主要金融市场立即掀起一股狂澜，股市纷纷下跌。目前在国内金融系统中，往往都是等到问题或事件发生后，才回头去关注操作风险，且只着重对已发生的风险采取事后处罚，使银行一直处于被动局面，不仅给银行造成经济损失，给银行声誉造成负面影响，也不利于和谐社会稳定。

二、目前基层行内控薄弱表现

（一）制度建设滞后、执行力不足。在会计核算方面，规章制度、操作规程制定不完善，风险较易发生。在经营管理中，往往重经营轻管理，重业务拓展轻风险控制。在实际操作中，业务经办人员和审查人员在办理业务时，以低标准要求，只求形式上过得去，只为应付得了检查，或通过各种方法、手段绕过制度规定，在各种规章制度中找空子、打擦边球，对风险点控制不严。

（二）风险管理理念陈旧。由于历史和体制因素，基层行风险管理理念还比较陈旧，不能满足业务快速发展的需要。员工不能正确处理业务发展与风险管理的关系，在业务发展时，往往忽视风险管理，甚至错误地把风险管理摆在业务发展的对立面。一旦强调风险管理和控制时，又放松市场营销和市场拓展，甚至认为少发展业务就可以控制风险，甚至逃避风险。同时，对全面风险管理认识不到位，认为风险控制只是风险控制部门的事情，由此仍以信用风险管理为主，却对操作风险重视不够，容易顾此失彼。

（三）忽视制度之间的延续性和连接性。随着新业务、新产品不断推出，保险、基金、信用卡、外币营销、各项代理等业务领域强势扩展，农行业务经营的确有了新的跨越，业务操作处理模式已几经变化，新制度也陆续出台，但忽视了制度之间的延续性和连接性，甚至有些制度之间存在矛盾，概念模糊，容易造成操作人员被动违反规程。

（四）会计监管力度不够到位。虽然基层银行都配备有专门的会计监管员，但更多的是自律监管工作，形式重于内容，对应检查出的一些违规操作问题没有及时发现，导致违规问题没有得到及时纠正和整改。尤其应对新业务品种、新风险点时，监管制度仍存在不够严密的现象。虽然上级行每年都会进行操作风险大检查，抽调骨干人员进行互查，但基本上局限于防错查弊，查问题只查表面，没有深入分析原因，监管工作的有效性难以体现，往往达不到预想效果，对一些较隐蔽的问题难以查出或不能及时查出。

（五）柜员制隐藏风险。实行柜员制后，顾客与银行柜员形成一对一的经办模式，这也是柜员制潜在的风险。员工数量不够，内控能力有待提高。近年来基层行业务迅速发展，但人手相对紧缺，一人身兼数岗，容易造成员工精力分散，也造成管理不到位，监管深度、细度达不到规定要求，致使一些问题屡查屡犯。同时，受员工队伍现状制约，经营行在不断增加经营业务品种的同时，对员工的指导培训没有及时跟上，一些员工对规章制度了解不够，对业务操作流程不熟练，容易发生违规。

（六）制度化观念还没有深入人心。员工间的相互信任固然重要，但一切都要以制度为准，这一点往往为员工所忽视。在工作中，少数员工对执行制度的认识不够，在执行制度的过程中出现偏差，操作过程中有随意性，带有个人感情色彩，存在有章不循、违规操作，造成内控管理中出现问题。很多人认为会计内控只是查错防弊，把主要精力用于业务复核，事后监督，未做到防范在先。员工普遍对内控制度理解不深，执行制度的自觉性大打折扣。

三、强化基层行操作风险管理建议

（一）完善规章制度、严格操作规程。应及时对现有规章制度进行全面清理，查漏补缺，充实完善，并建立健全考核处罚制度，维护规章制度的严肃性和权威性。对内容有交叉和重复的，进行归类整理；对内容有冲突的，与上级行基本规定相抵触的，及时修正；对出现制度真空，无章可循的，及时弥补制订；对有章不全的，及时补充完善。在清理和修订的基础上，理顺和健全各种以基本制度、管理办法、实施细则、操作规程为主要形式，以部门制约、岗位制约、权限制约为主要内容的制度办法体系。在标准业务操作流程的基础上，细分业务操作流程中的风险点，将风险防范措施嵌入到每一个操作环节中，使每位员工明确自身岗位职责控制要点，最终形成统一、标准、完善的业务流程岗位操作手册，员工必须不折不扣地执行岗位操作手册。

（二）创新会计内部控制手段。经营行应根据人员、业务量、管理状况等，建立安全、高效的岗位制约制度，明确每个柜员在各重要处理环节的内控要求和风险责任。对业务量较大的网点应配备专职授权岗，会计主管不得兼任事后监督岗，并进一步细化排班制度，加强月初、月终、节假日等重要时点的会计内部控制。对节假日开业的网点，必须在第一个营业日认真核对业务状况表科目是否有发生额、余额是否衔接、账务是否正确，使得每一个当班人在临柜业务处理时思想上高度重视操作风险防范。同时，会计主管应熟练掌握营业会计知识，有效管理好内部人员，协调好各项管理工作，真正履行起现场监督的职责，以提高事后监督的时效性和针对性。今年以来，上级行对基层行营业网点内勤负责人实行了大规模的轮岗制度，对长期、固定的没有人员调动的岗位进行互轮，目的无疑也是为了减少和防范操作风险，对于控制操作风险做到了有的放矢。

（三）建立风险预警系统。进行风险预警系统分析的目的，是为更好地实现风险控制。要建立健全系统控制机制，组成内部自律控制、金融监管控制、社会监督三位一体的监控网络，确保基层行不折不扣地执行上级行的方针政策，合法提供各项金融服务，控制风险源；健全稽核、审计、财会、信贷相互监督、相互约束的制度，在组织上、制度上有效地堵住风险的产生。

（四）提高员工素质，强化风险意识。经营行主要负责人必须充分认识操作风险控制的迫切性和重要性，真正担负起内控管理第一责任人的角色，要组织员工系统学习内控制度，提高内控制度执行力，使员工提高责任心和自觉防范意识；加大检查辅导力度，深入排查临柜操作与业务经营中的实质性风险隐患；加大违章查处力度，纠正内控执行中的问题和偏差，促使员工自觉养成良好的工作习惯，进一步强化风险防范意识；加强员工的定期培训，不断学习银行各项业务知识，以应对和防范各项风险，面对日新月异的科学技术和瞬息万变的金融市场，没有熟练的业务技能对于有效防范、控制风险隐患只能是望尘莫及。

（五）建立良好的内部控制文化。营造良好向上的企业文化氛围，始终站在对企业和社会负责的高度、对自已和家庭负责的角度，不断提高员工思想道德水平和责任素质，建立操作风险管理的长效机制。

总之，面对着全方位的金融改革开放形势，农业银行必须在加快改革创新、业务发展的同时，构建全面的风险管理体系，提高风险管理能力，把操作风险降低在萌芽状态，从而提高自身的竞争优势，使农行又好又快发展。（作者单位：省分行营业部东陈岗支行）